comptabilite:les_bases

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comptabilite:les_bases [2017/07/19 17:26] – [Clôture du compte] melopiecomptabilite:les_bases [2017/12/19 12:02] (Version actuelle) – [Ouverture de compte] melopie
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 | | | | | |
  
 +
 +=== Trois catégories de comptes de bilan : ===
 + 
 +  * Les comptes d'actifs.
 +  * Les comptes de passifs.
 +  * Les comptes de capitaux propres.
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 +Les comptes d'**actifs** ont normalement un solde **débiteur** : ils augmentent donc par leur débit et diminuent par leur crédit.
 + 
 +Les  comptes  de  **passifs**  et  de  **capitaux  propres**  ont  normalement  un  solde    **créditeur**  :  ils augmentent donc par leur crédit et diminuent par leur débit.
 +
 +=== Deux catégories de comptes de gestion : ===
 +
 +  * Les comptes de charges. 
 +  * Les comptes de produits.
 +
 +Les comptes de **charges** ont un solde **débiteur** : ils augmentent par leur débit et diminuent par leur crédit.
 +
 +Les  comptes  de  **produits**  ont  un  solde  créditeur  :  ils  augmentent  par  leur  crédit  et  diminuent par leur débit. 
  
 ====== Le bilan comptable ====== ====== Le bilan comptable ======
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 === Comptes de charge (classes 6) === === Comptes de charge (classes 6) ===
-Une **charge** est un **bien** ou un **service** **consommé** dans le cadre de l'activité de l'entreprise. Les charges représentent un appauvrissement de l’entreprise lorsque les comptes sont débités. +Une **charge** est un **bien** ou un **service consommé** dans le cadre de l'activité de l'entreprise. Les charges représentent un appauvrissement de l’entreprise lorsque les comptes sont débités. 
   * Les charges d'exploitation   * Les charges d'exploitation
   * Les charges financières   * Les charges financières
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 À la clôture__ d'un exercice des écritures de **régularisation** ont été passées.\\  À la clôture__ d'un exercice des écritures de **régularisation** ont été passées.\\ 
 __À l'ouverture__ de l'exercice suivant, il faudra commencer par faire l'**opération inverse** de la régularisation, une **extourne**. __À l'ouverture__ de l'exercice suivant, il faudra commencer par faire l'**opération inverse** de la régularisation, une **extourne**.
 +
 +L' **extourne** consiste à enregistrer **une écriture du même montant**, mais **en sens inverse** d'une opération à extourner. Le compte initialement débité est crédité et le compte crédité est débité.
  
 Voir la section [[:manuel#ecriture_d_ouverture|4.Écriture d'ouverture]] du manuel Voir la section [[:manuel#ecriture_d_ouverture|4.Écriture d'ouverture]] du manuel
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 Au dernier jour de l'exercice, on crée une OD [ COMPTA/MENUODS/ODS ] Au dernier jour de l'exercice, on crée une OD [ COMPTA/MENUODS/ODS ]
  
-^ D ^ C ^+^ Débit ^ Crédit ^
 | 490 (charges à reporter) | 6OXX (Charges d'assurance) | | 490 (charges à reporter) | 6OXX (Charges d'assurance) |
  
 Le montant à reporter est dans notre exemple, 1/3 du montant de la prime trimestrielle pour le mois de janvier dépendant de l'exercice suivant. Dans le formulaire d'OD : Le montant à reporter est dans notre exemple, 1/3 du montant de la prime trimestrielle pour le mois de janvier dépendant de l'exercice suivant. Dans le formulaire d'OD :
-  - Choisissez le journal financier "Fin d'exercice", si vous en avez crée un spécifiquement. +  - Choisissez le journal financier "**Fin d'exercice**", si vous en avez crée un spécifiquement. 
-  - Encodez la date du bilan de fin d'exercice +  - Encodez la **date** du bilan de fin d'exercice 
-  - Encodez un libellé explicite. +  - Encodez un **libellé** explicite. 
-  - Encodez le quickcode de la fiche Charges à reporter (que vous aurez dû préalablement créer). +  - Encodez le quickcode de la fiche **Charges à reporter** (que vous aurez dû préalablement créer). 
-  - Encodez le quickcode de votre charge d'assurance, avec le même montant.+  - Encodez le quickcode de votre **charge d'assurance**, avec le même montant.
   - Cochez **au débit**, pour la fiche de Charges à reporter.   - Cochez **au débit**, pour la fiche de Charges à reporter.
   - Laissez la charge d'assurance **au crédit**, puisque cette somme correspond à la prime de janvier.   - Laissez la charge d'assurance **au crédit**, puisque cette somme correspond à la prime de janvier.
-  - Rapprochez cette OD de la fiche d'Achat de votre assurance.+  - **Rapprochez** cette OD de la fiche d'Achat de votre assurance. 
 + 
     * Quand il y a un décalage entre la facturation et la prestation, le service, la vente ou l'achat effectif, il faudra procéder à des écritures de régularisation.     * Quand il y a un décalage entre la facturation et la prestation, le service, la vente ou l'achat effectif, il faudra procéder à des écritures de régularisation.
  
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     * Les schémas d'écriture pour une perte reportée. Un client n'a pas payé la totalité de sa facture :     * Les schémas d'écriture pour une perte reportée. Un client n'a pas payé la totalité de sa facture :
  
-|D|14xxx Perte| +^ Débit ^ Crédit ^ 
-|C|793xx Perte à reporter|+|14xxx Perte|793xx Perte à reporter|
  
   * Les schémas d'écriture pour un bénéfice reporté :   * Les schémas d'écriture pour un bénéfice reporté :
  
-|D|693xxx|Bénéfice à reporter| +^ Débit ^ Crédit ^ 
-|C|14xxx|Bénéfice reporté|+|693xxx Bénéfice à reporter|14xxx Bénéfice reporté|
  
   * Évaluer les provisions à reporter.   * Évaluer les provisions à reporter.
  • comptabilite/les_bases.1500477990.txt.gz
  • Dernière modification : 2017/07/19 17:26
  • de melopie