comptabilite:les_bases

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comptabilite:les_bases [2017/07/05 18:50] – [Clôture du compte] melopiecomptabilite:les_bases [2017/12/19 12:02] (Version actuelle) – [Ouverture de compte] melopie
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 +=== Trois catégories de comptes de bilan : ===
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 +  * Les comptes d'actifs.
 +  * Les comptes de passifs.
 +  * Les comptes de capitaux propres.
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 +Les comptes d'**actifs** ont normalement un solde **débiteur** : ils augmentent donc par leur débit et diminuent par leur crédit.
 + 
 +Les  comptes  de  **passifs**  et  de  **capitaux  propres**  ont  normalement  un  solde    **créditeur**  :  ils augmentent donc par leur crédit et diminuent par leur débit.
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 +=== Deux catégories de comptes de gestion : ===
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 +  * Les comptes de charges. 
 +  * Les comptes de produits.
 +
 +Les comptes de **charges** ont un solde **débiteur** : ils augmentent par leur débit et diminuent par leur crédit.
 +
 +Les  comptes  de  **produits**  ont  un  solde  créditeur  :  ils  augmentent  par  leur  crédit  et  diminuent par leur débit. 
  
 ====== Le bilan comptable ====== ====== Le bilan comptable ======
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   - Le **bilan** qui regroupe l’ensemble des comptes de la **classe 1 à 5**. C'est un instantané du patrimoine de l’entreprise à la clôture des comptes.   - Le **bilan** qui regroupe l’ensemble des comptes de la **classe 1 à 5**. C'est un instantané du patrimoine de l’entreprise à la clôture des comptes.
  
-| Ce l'entreprise possède | **l'Actif** | +| Ce que l'entreprise possède | **l'Actif** | 
-| Ce l'entreprise doit | **le Passif** |+| Ce que l'entreprise doit | **le Passif** |
   - Le **compte de résultat** comprend les **comptes 6 et 7**. Il permet de quantifier la valeur générée ou perdue par une entreprise au cours d’un exercice comptable.   - Le **compte de résultat** comprend les **comptes 6 et 7**. Il permet de quantifier la valeur générée ou perdue par une entreprise au cours d’un exercice comptable.
   - L’**annexe** est une note explicative qui accompagne le bilan et le compte de résultat.    - L’**annexe** est une note explicative qui accompagne le bilan et le compte de résultat. 
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 === Comptes d'actif === === Comptes d'actif ===
 Les actifs diminuent quand le crédit augmente. Les actifs diminuent quand le crédit augmente.
 +
 +|Classe 2|Comptes de frais d'établissement, d'actifs immobilisés et de créances à plus d'un an|
 +|Classe 3|Comptes de stocks et de commandes en cours d'exécution|
 +|Classe 4|Comptes de **créances** et dettes à un an au plus, aussi appelés comptes de tiers (remarquons que des comptes de classe 4 peuvent se trouver tant à l'actif qu'au passif, selon qu'il s'agisse de créances sur des tiers ou de dettes v-à-v de tiers)|
 +|Classe 5|Comptes de valeurs disponibles et trésorerie|
 +
 === Comptes de passif === === Comptes de passif ===
 Le passif diminuent quand le débit augmente. Le passif diminuent quand le débit augmente.
 +
 +|Classe 1|Comptes de fonds propres, résultat reporté, réserves, provisions, dettes à plus d'un an|
 +|Classe 4|Comptes de créances et **dettes** à un an au plus, aussi appelés comptes de tiers|
  
 Voir le manuel, section [[:manuel#les_comptes_actifs_passifs|3.Les comptes actifs / passifs]] Voir le manuel, section [[:manuel#les_comptes_actifs_passifs|3.Les comptes actifs / passifs]]
  
 ==== Comptes de gestion : Classes 6 et 7 ==== ==== Comptes de gestion : Classes 6 et 7 ====
 +
 +
 +|Classe 6|Comptes de charges|
 +|Classe 7|Comptes de produits|
 +
 === Comptes de charge (classes 6) === === Comptes de charge (classes 6) ===
-Une **charge** est un **bien** ou un **service** **consommé** dans le cadre de l'activité de l'entreprise. Les charges représentent un appauvrissement de l’entreprise lorsque les comptes sont débités. +Une **charge** est un **bien** ou un **service consommé** dans le cadre de l'activité de l'entreprise. Les charges représentent un appauvrissement de l’entreprise lorsque les comptes sont débités. 
   * Les charges d'exploitation   * Les charges d'exploitation
   * Les charges financières   * Les charges financières
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 À la clôture__ d'un exercice des écritures de **régularisation** ont été passées.\\  À la clôture__ d'un exercice des écritures de **régularisation** ont été passées.\\ 
 __À l'ouverture__ de l'exercice suivant, il faudra commencer par faire l'**opération inverse** de la régularisation, une **extourne**. __À l'ouverture__ de l'exercice suivant, il faudra commencer par faire l'**opération inverse** de la régularisation, une **extourne**.
 +
 +L' **extourne** consiste à enregistrer **une écriture du même montant**, mais **en sens inverse** d'une opération à extourner. Le compte initialement débité est crédité et le compte crédité est débité.
  
 Voir la section [[:manuel#ecriture_d_ouverture|4.Écriture d'ouverture]] du manuel Voir la section [[:manuel#ecriture_d_ouverture|4.Écriture d'ouverture]] du manuel
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   * Les charges et les produits pris en compte dans le bilan ne doivent concerner QUE l'exercice en cours. Il faudra donc :   * Les charges et les produits pris en compte dans le bilan ne doivent concerner QUE l'exercice en cours. Il faudra donc :
     * Ajuster les soldes des postes représentant des charges et des produits "constatés à l'avance".\\ //Une prime d'assurance payé en novembre pour 3 mois, devra être ventilée au pro-rata : Novembre et décembre seront imputés à l'exercice courant et le montant de prime correspondant à janvier devra être reporté sur l'exercice suivant.//     * Ajuster les soldes des postes représentant des charges et des produits "constatés à l'avance".\\ //Une prime d'assurance payé en novembre pour 3 mois, devra être ventilée au pro-rata : Novembre et décembre seront imputés à l'exercice courant et le montant de prime correspondant à janvier devra être reporté sur l'exercice suivant.//
 +
 +Au dernier jour de l'exercice, on crée une OD [ COMPTA/MENUODS/ODS ]
 +
 +^ Débit ^ Crédit ^
 +| 490 (charges à reporter) | 6OXX (Charges d'assurance) |
 +
 +Le montant à reporter est dans notre exemple, 1/3 du montant de la prime trimestrielle pour le mois de janvier dépendant de l'exercice suivant. Dans le formulaire d'OD :
 +  - Choisissez le journal financier "**Fin d'exercice**", si vous en avez crée un spécifiquement.
 +  - Encodez la **date** du bilan de fin d'exercice
 +  - Encodez un **libellé** explicite.
 +  - Encodez le quickcode de la fiche **Charges à reporter** (que vous aurez dû préalablement créer).
 +  - Encodez le quickcode de votre **charge d'assurance**, avec le même montant.
 +  - Cochez **au débit**, pour la fiche de Charges à reporter.
 +  - Laissez la charge d'assurance **au crédit**, puisque cette somme correspond à la prime de janvier.
 +  - **Rapprochez** cette OD de la fiche d'Achat de votre assurance.
 +
 +
     * Quand il y a un décalage entre la facturation et la prestation, le service, la vente ou l'achat effectif, il faudra procéder à des écritures de régularisation.     * Quand il y a un décalage entre la facturation et la prestation, le service, la vente ou l'achat effectif, il faudra procéder à des écritures de régularisation.
  
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     * Les schémas d'écriture pour une perte reportée. Un client n'a pas payé la totalité de sa facture :     * Les schémas d'écriture pour une perte reportée. Un client n'a pas payé la totalité de sa facture :
  
-|D|14xxx Perte| +^ Débit ^ Crédit ^ 
-|C|793xx Perte à reporter|+|14xxx Perte|793xx Perte à reporter|
  
   * Les schémas d'écriture pour un bénéfice reporté :   * Les schémas d'écriture pour un bénéfice reporté :
  
-|D|693xxx|Bénéfice à reporter| +^ Débit ^ Crédit ^ 
-|C|14xxx|Bénéfice reporté|+|693xxx Bénéfice à reporter|14xxx Bénéfice reporté|
  
   * Évaluer les provisions à reporter.   * Évaluer les provisions à reporter.
  • comptabilite/les_bases.1499273436.txt.gz
  • Dernière modification : 2017/07/05 18:50
  • de melopie